Folketinget blev nemlig i starten af december 2020 enige om en ny politisk aftale, der blandt andet forh√łjer skattefradraget for udgifter til udvikling og investering i driftsmidler.

Skattemæssige fordele i startup-budgettet - forbedrede skattemæssige afskrivningsregler kan give luft i startup-budgettet!

Kolonnen med udgifter vokser sig hurtig stor i en startup-virksomhed. Der skal blandt meget andet bruges kapital p√• at videreudvikle den gyldne id√© og selve produktet. For at f√• sat skub i driften og produktionen. Samt p√• at f√• stablet et benyttelsesv√¶rdigt kontor p√• benene med b√•de kontorstole, borde og kaffemaskinen, som skal holde startup-teamet k√łrende p√• de sene aftentimer.

Nu er der godt nyt til dig og dit start-budget. Folketinget blev nemlig i starten af december 2020 enige om en ny politisk aftale, der blandt andet forh√łjer skattefradraget for udgifter til udvikling og investering i driftsmidler. En k√¶rkommen og √łkonomisk hj√¶lp til mange nyopstartede virksomheder.

‚ÄĚSkattefrit‚ÄĚ tilskud til udvikling af din id√© og dit produkt

Har du omkostninger til udvikling af dit produkt, så er der potentielt penge at spare via den nye politisk aftale.

Aftalen sikrer nemlig, at virksomheder f√•r ret til et h√łjere fradrag for udgifter til forskning og udvikling ‚Äď de s√•kaldte FoU-udgifter ‚Äď i indkomst√•rene 2020, 2021 og 2022. Fradragsretten h√¶ves konkret til 130 %.

Det vil sige, at en virksomhed har adgang til et fradrag p√• 1.300 kroner for hver 1.000 kroner, der bruges p√• FoU-udgifter. Det svarer i realiteten til, at du kan f√• et skattefrit statstilskud p√• 22 % af merfradraget. Omregnet i kroner og √łrer udg√łr tilskuddet 6.600 kr. for hver hundrede tusind, du bruger p√• forskning og udvikling.

Hvis du vil sikre dig, at din startup f√•r det fulde udbytte af fradraget, er det vigtigt, at din bogf√łring bliver tilrettelagt, s√• ekstrafradraget kan udnyttes.

Driver du din virksomhed i selskabsform, kan du desuden straksafskrive omkostningerne, og hvis du for indkomst√•ret har underskud ogs√• s√łge om udbetaling af skattekredit. Den udg√łr 22 % af den laveste v√¶rdi af enten virksomhedens underskud eller de anvendte udviklingsomkostninger.

Du kan således få udbetalt 22.000 kr. i skattekredit for hver hundrede tusind, du har af anvendte udviklingsomkostninger og underskud for året.

P√• nuv√¶rende tidspunkt er der dog kun vedtaget et lovforslag med forh√łjelse for 2020 og 2021. Forh√łjelsen for 2022 forventes at blive vedtaget i l√łbet af 2021.

Hvornår er der tale om FoU-udgifter?

FoU-udgifter er generelt defineret ret bredt og √•bent. Af Skattestyrelsens hjemmeside fremg√•r det, at fradragsretten i f√łrste r√¶kke omfatter: ‚ÄĚudviklingsarbejde, som er knyttet til erhvervsvirksomheden. Herved forst√•s if√łlge forarbejderne anvendelsen af videnskabelig eller teknisk viden til at frembringe nye eller v√¶sentligt forbedrede materialer, mekanismer og produkter, processer, systemer eller tjenesteydelser.‚ÄĚ

Du kan blive klogere på Skattestyrelsens definition af FoU-udgifter her.

Midlertidigt investeringsvindue for driftsmidler

Den politiske aftale betyder, at der i en periode ogs√• vil v√¶re mulighed for et forh√łjet fradrag for investeringer p√• de s√•kaldte driftsmidler. Det vil i perioden v√¶re muligt at foretage skattem√¶ssige afskrivninger p√• et bel√łb svarende til 116 % af kostprisen.

Det forh√łjede afskrivningsgrundlag vil g√¶lde for fabriksnye anskaffelser i perioden fra 23. november 2020 til 31. december 2022 ‚Äď dog ikke for f.eks. personbiler og maskiner, som k√łrer p√• fossile br√¶ndsler.

Med det forh√łjede afskrivningsgrundlag vil du kunne opn√• en skattebesparelse p√• lige over 3.500 kr. for hver 100.000 kr., du investerer. Besparelsen fordeles dog over mere end 10 √•r, da afskrivningen sker via saldometoden, hvor der √•rligt afskrives en andel af aktivernes restv√¶rdi. Driftsmidler, du √łnskes afskrevet p√• grundlag af 116 %, skal f√łres p√• en s√¶rskilt saldo.

Men du skal alts√• v√¶bne dig med t√•lmodighed. Det er i det lange l√łb, der er penge at spare her.

Hvornår er der tale om driftsmidler?

Driftsmidler er anl√¶gsaktiver, der l√łbende anvendes i virksomhedens drift ‚Äď alts√• noget der ikke skal s√¶lges videre. Det kan f.eks. v√¶re biler, maskiner, computere, mobiltelefoner, v√¶rkt√łj og inventar.

Afskrivninger for småanskaffelser

Det er desuden blevet besluttet, at bel√łbsgr√¶nsen for straksafskrivning af udgifter til s√•kaldte sm√•anskaffelser permanent bliver h√¶vet fra 14.100 kr. til 30.000 kr. √Ündringen har virkning for anskaffelser, som du har foretaget fra den 23. november 2020 og frem.

En sm√•anskaffelse bliver modsat √łvrige aktiver medregnet i resultatopg√łrelsen som en del af den daglig drift. Det vil sige, at den bliver straksafskrevet. Forh√łjelsen af bel√łbsgr√¶nsen giver dig derfor ikke en decideret skattebesparelse, men en marginal rentebesparelse, da straksafskrivningen tr√¶der i stedet for en saldoafskrivning over mere end ti √•r.

Hvornår er der tale om småanskaffelser?

Sm√•anskaffelser ‚Äď ogs√• kaldet sm√•aktiver ‚Äď er ting, som du bruger i driften af din virksomhed. Alts√• et driftsmiddel. Aktivet skal dog efter den nye aftale have en v√¶rdi p√• 30.000 kroner eller mindre, f√łr det kan kategoriseres som en sm√•anskaffelse. Ellers er det bare et aktiv.

Har du sp√łrgsm√•l til de forbedrede skattem√¶ssige afskrivningsregler?

Er du i tvivl, om du og din startup er berettiget til én eller flere af de nævnte fradrag/afskrivninger, er du altid velkommen til at kontakte mig, Martin W. B. Kristensen, Manager i rådgivnings- og revisionsvirksomheden BDO’s skatteafdeling.

Jeg sidder ogs√• klar til hj√¶lpe dig med skattefaglige sp√łrgsm√•l af anden karakter.